MIA

Wat is de Milieu Investeringsaftrek (MIA)?

De Milieu Investeringsaftrek (MIA) is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of milieubesparende technieken. Vindsubsidies kan ervoor zorgen dat jouw investering beschikt wordt onder 1 van de 344 categorieën in de jaarlijkse Milieulijst, met daarin de MIA Vamil voorwaarden per bedrijfsmiddel. Afhankelijk van de categorie kan er Milieu Investeringsaftrek (MIA) worden beschikt met verschillende aftrekpercentages. Daarmee kan je 27%, 36% of 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de fiscale winst of het belastbaar inkomen. Het fiscale voordeel voor vennootschapsbelastingplichtige ondernemingen is vaak 7,0% tot 11,6% van het investeringsbedrag. Voor een eenmanszaak of V.O.F. kan dit oplopen tot 22,3%. In de praktijk zien we dat onze klanten voordeel behalen van enkele duizenden euro’s tot enkele tonnen via het benutten van de Milieu Investeringsaftrek (MIA). Het budget voor de MIA 2023 is € 192 miljoen. Afhankelijk van de categorie kan naast de MIA regeling ook vaak de Vamil regeling worden benut.

Wat is de Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil)?

De Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of milieubesparende technieken. De Vamil gaat uit van dezelfde 344 categorieën in de Milieulijst als de Milieu Investeringsaftrek (MIA). Afhankelijk van de categorie kan er (naast de MIA) ook Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) worden beschikt. Daarmee kan 75% van het investeringsbedrag willekeurig worden afgeschreven, waardoor een rente- en liquiditeitsvoordeel kan ontstaan. Het fiscale voordeel is gemiddeld 3% van het investeringsbedrag. Het budget voor de Vamil 2023 is € 25 miljoen.

Er zijn ook andere vormen van Investeringsaftrek, zoals de Energie Investeringsaftrek (EIA) voor energiebesparende bedrijfsmiddelen en technieken (in bedrijfsgebouwen, processen, transportmiddelen, duurzame energie, energiebalancering, energietransitie en advies hierover). Tevens zijn er regelingen met een directe bijdrage, zoals de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) en de Versnelde klimaatinvesteringen industrie (VEKI).

Welke investeringen komen in aanmerking voor MIA Vamil subsidie?

Er kan MIA subsidie worden aangevraagd op uiteenlopende investeringen die leiden tot het verminderen of vervangen van grondstofverbruik, watergebruik of emissie-uitstoot in de (gebouwde) omgeving, processen of mobiliteit. Hier vallen uiteenlopende bedrijfsmiddelen onder die vermeld staan op de jaarlijkse Milieulijst. Voor veel bedrijfsmiddelen zijn er specifieke eisen gesteld waaraan deze moeten voldoen. Voorbeelden hiervan zijn:

• Voorzieningen voor minder grondstofverbruik in processen
• Installaties om meer te kunnen recyclen en hergebruiken
• Productieapparatuur om productlevensduur te verlengen
• Stille, schone en zuinige transportmiddelen en werktuigen
• Verlagen of vervangen van emissie, CO2, VOS en fijnstof
• Duurzaam of circulair bouwen en materiaal hergebruik

Ook investeringen in bedrijfsmiddelen en technieken die niet specifiek op de Milieulijst benoemd worden, kunnen onder de MIA subsidie en/of Vamil subsidie vallen via de generieke categorieën. Parallel aan de Milieulijst voor de MIA 2023 is er ook een Energielijst voor de EIA subsidie. De Energie- en Milieulijsten bevatten voor 2023 samen 484 mogelijkheden waar wij je graag mee helpen!

Wil je MIA Vamil aanvragen voor bedrijfsmiddelen die niet voorkomen op de Milieulijst?

Ook milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en milieubesparende technieken, die niet specifiek op de Milieulijst genoemd worden, kunnen in aanmerking komen voor Milieu Investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil). Deze kunnen worden opgevoerd in de generieke categorieën die beschikbaar zijn voor onder andere (gebouwde) omgeving, processen of mobiliteit. Je kunt bijvoorbeeld denken aan generieke MIA Vamil aanvragen op een grondstofbesparende productielijn of recyclinglijn. Dit vereist veel kennis om de milieubesparing zo te berekenen dat deze in verhouding staat tot de investering. Onze consultants hebben veel ervaring met het uitwerken van deze besparingsberekeningen voor generieke MIA Vamil aanvragen en helpen hier graag bij. Het is ook mogelijk om een voorstel in te dienen om een bedrijfsmiddel op de Milieulijst te laten opnemen, ook hier kunnen wij bij helpen.

Wanneer kan je MIA Vamil aanvragen?

Je kunt op elk moment in het jaar MIA Vamil aanvragen wanneer je een milieubesparende investering doet. Houd er wel rekening mee dat MIA Vamil aanvragen binnen 3 maanden na de opdrachtverstrekking ingediend moeten worden. Om de zekerheid van een beschikking te vergroten moet je in de offertefase al rekening houden met de eisen. Daarom is het goed om Vindsubsidies jouw investeringsplannen en offertes voorafgaand aan de opdrachtverstrekking te laten screenen. Ook de financieringsvorm (eigen koop, financial lease of operational lease) is relevant voor wie in aanmerking komt voor de MIA Vamil aanvragen. Wij denken graag met je mee voor de beste constructie.

Om Milieu Investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) aan te vragen dien je te voldoen aan de volgende MIA voorwaarden. Allereerst dien je om het fiscale voordeel te kunnen verzilveren in Nederland vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betalen. Het bedrijfsmiddel of de techniek waarin wordt geïnvesteerd moet minimaal € 2.500 kosten en als nieuw verkocht zijn (refurbished/demo kan ook). De overige MIA Vamil voorwaarden zijn afhankelijk van de bedrijfsmiddelcategorie.