MIA

Wat is de Milieu Investeringsaftrek (MIA)?

De Milieu Investeringsaftrek (MIA) is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of milieubesparende technieken. Vindsubsidies kan ervoor zorgen dat jouw investering wordt beschikt onder 1 van de meer dan 200 categorieën uit de jaarlijkse Milieulijst, waarin de MIA Vamil voorwaarden per bedrijfsmiddel worden toegelicht. Met een beschikking voor Milieu Investeringsaftrek (MIA) mag een bepaald percentage van het investeringsbedrag in mindering worden gebracht op de fiscale winst of het belastbaar inkomen. Afhankelijk van de categorie waarin de investering valt is het percentage 27%, 36% of 45%. Het fiscale voordeel voor vennootschapsbelastingplichtige ondernemingen is vaak 7,0% tot 11,6% van het investeringsbedrag. Voor een eenmanszaak of V.O.F. kan dit oplopen tot 22,3%. In de praktijk zien we dat onze klanten

Wat is de Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil)?

De Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) is een fiscale regeling voor ondernemers die investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of milieubesparende technieken. De Vamil gaat uit van dezelfde 344 categorieën in de Milieulijst als de Milieu Investeringsaftrek (MIA). Afhankelijk van de categorie kan er (naast de MIA) ook Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) worden beschikt. Daarmee kan 75% van het investeringsbedrag willekeurig worden afgeschreven, waardoor een rente- en liquiditeitsvoordeel kan ontstaan. Het fiscale voordeel is gemiddeld 3% van het investeringsbedrag. Het budget voor de MIA/Vamil 2024 is € 217 miljoen.

Er zijn ook andere vormen van Investeringsaftrek, zoals de Energie Investeringsaftrek (EIA) voor energiebesparende bedrijfsmiddelen en technieken (in bedrijfsgebouwen, processen, transportmiddelen, duurzame energie, energiebalancering, energietransitie en advies hierover). Tevens zijn er regelingen met een directe bijdrage, zoals de Investeringssubsidie duurzame energie en energiebesparing (ISDE) en de Versnelde klimaatinvesteringen industrie (VEKI).

Welke investeringen komen in aanmerking voor MIA Vamil subsidie?

MIA subsidie kan worden aangevraagd voor uiteenlopende investeringen die leiden tot afvalreductie,
afkeurvermindering of het verlagen/vervangen van grondstofverbruik, watergebruik of uitstoot van
schadelijke stoffen in de (gebouwde) omgeving, processen of mobiliteit. Hier vallen uiteenlopende
bedrijfsmiddelen onder die vermeld staan op de jaarlijkse Milieulijst. Voor veel bedrijfsmiddelen zijn er
specifieke eisen gesteld waaraan deze moeten voldoen. Voorbeelden hiervan zijn:

• Voorzieningen voor minder grondstofverbruik in processen 
• Installaties om meer te kunnen recyclen en hergebruiken 
• Productieapparatuur om product levensduur te verlengen 
• Stille, schone en zuinige transportmiddelen en werktuigen 
• Verlagen of vervangen van emissie, NOx, CO2, VOS en fijnstof 
• Duurzaam of circulair bouwen en materiaal hergebruik 
• Klimaat adaptieve terreininrichting, groene daken of gevels 

Parallel aan de Milieulijst voor de MIA 2024 is er ook een Energielijst voor de EIA subsidie. De Energie- en Milieulijsten bevatten voor 2024 samen meer dan 200 mogelijkheden waar wij je graag mee helpen!

MIA en Vamil aanvragen voor bedrijfsmiddelen die niet voorkomen op de Milieulijst?

Ook milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en milieubesparende technieken, die niet specifiek op de Milieulijst genoemd worden, kunnen in aanmerking komen voor Milieu Investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil). Deze kunnen worden opgevoerd in de generieke categorieën die beschikbaar zijn voor onder andere (gebouwde) omgeving, processen of mobiliteit. Hierbij kun je bijvoorbeeld denken aan generieke MIA aanvragen voor een grondstof besparende productielijn of recyclinglijn. Het vereist veel kennis om de milieubesparing zo te berekenen dat deze in verhouding staat tot de investering. Onze consultants hebben veel ervaring met het uitwerken van deze besparingsberekeningen voor generieke MIA Vamil aanvragen en helpen hier graag bij.

Het is ook mogelijk om een voorstel in te dienen om een bedrijfsmiddel op de Milieulijst te laten opnemen, ook hier kunnen wij bij helpen.

Wanneer kan je de MIA Vamil aanvragen?

Je kunt op elk moment van het jaar MIA Vamil aanvragen wanneer een milieubesparende investering wordt gedaan. Houd er wel rekening mee dat MIA Vamil aanvragen binnen 3 maanden na de opdrachtverstrekking van elke investering ingediend moeten worden. Om de zekerheid van een positieve beschikking te vergroten is het verstandig om in de offertefase al rekening te houden met de eisen. Daarom is het goed om Vindsubsidies jouw investeringsplannen en offertes voorafgaand aan de opdrachtverstrekking te laten screenen. Ook de financieringsvorm (eigen koop, financial lease of operational lease) is relevant voor wie in aanmerking komt voor de MIA aanvragen. Wij denken graag met je mee voor de beste constructie.

Wat zijn de MIA en Vamil voorwaarden?

Om Milieu Investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu investeringen (Vamil) aan te vragen dien je te voldoen aan een aantal MIA voorwaarden. Allereerst dien je om het fiscale voordeel te kunnen verzilveren in Nederland vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting betalen. Het bedrijfsmiddel of de techniek waarin wordt geïnvesteerd moet minimaal € 2.500 kosten en als nieuw verkocht zijn (refurbished/demo kan ook). De overige MIA Vamil voorwaarden zijn afhankelijk van de bedrijfsmiddelcategorie.