De forfaitaire Innovatiebox: Hoeveel belasting betaal je nu echt minder?
Belasting betalen, niemand vindt dat leuk om te doen. We zijn nog geen enkele ondernemer tegengekomen die enthousiast vertelt hoeveel vennootschapsbelasting hij heeft betaald. Wel zijn ze trots op hun innovaties, producten en omzet. En die drie beïnvloeden de hoogte van de vennootschapsbelasting meer dan je misschien zou denken.
Innovatieve bedrijven verlagen namelijk met de WBSO hun loonbelasting en daarmee ook hun kosten, waardoor ze de winst kunnen verhogen. Daarnaast zorgen deze innovaties voor extra omzet. Wat weer kan resulteren in meer winst en een hogere vennootschapsbelasting. De WBSO verlaagt echter niet alleen je loonbelasting, maar je kunt hierdoor ook de (forfaitaire) Innovatiebox benutten en de vennootschapsbelasting verlagen. Juist in 2023 is dat extra interessant. De eerste vennootschapsbelastingschijf gaat namelijk omlaag van € 395.000 naar € 200.000, terwijl het tarief juist omhoog gaat van 15% naar 19%. Daardoor betaal je in 2023 meer vennootschapsbelasting.
Hoe verlaagt de forfaitaire Innovatiebox je vennootschapsbelasting?
De forfaitaire Innovatiebox houdt in dat je 25% van de winst (tot maximaal €100.000) in de Innovatiebox mag onderbrengen, dus maximaal € 25.000. Over dit bedrag wordt een grondslagverlaging toegepast en over dit verlaagde bedrag betaal je de reguliere vennootschapsbelasting
Waar moet je aan voldoen voor de forfaitaire Innovatiebox?
Om te beginnen heb je een WBSO-beschikking nodig. De WBSO is je toegangsticket tot de Innovatiebox. Daarnaast moet je in het lopende belastingjaar zelf, of in één van de twee voorafgaande jaren een kwalificerend immaterieel activum hebben voortgebracht. Een moeilijke term, maar hiermee wordt kortweg bedoeld dat je een product of proces hebt ontwikkeld waarmee je omzet en liever nog winst maakt.
Vervolgens mag je gedurende drie jaar de forfaitaire Innovatiebox toepassen. Bij een winst van € 100.000 bespaar je in 3 jaar tijd ruim € 9.200 op de vennootschapsbelasting die je moet betalen.
|
|
Winst |
(VBP) belasting % |
Innovatie-box % |
Belasting zonder Innovatiebox |
Belasting met Innovatiebox |
Voordeel |
|
2023 |
€ 100.000 |
19% |
9% |
€ 19.000 |
€ 15.907 |
€ 3.093 |
|
2024 |
€ 100.000 |
19% |
9% |
€ 19.000 |
€ 15.907 |
€ 3.093 |
|
2025 |
€ 100.000 |
19% |
9% |
€ 19.000 |
€ 15.907 |
€ 3.093 |
|
Totaal |
|
|
|
|
|
€ 9.279 |
Twee tips om het maximale voordeel uit je innovaties halen
Zoals eerder gezegd, geen enkele ondernemer vindt het leuk om belasting te betalen. Daarom vind je hieronder een aantal tips hoe je je belasting kunt verlagen:
Tip 1 – De reguliere Innovatiebox
Nog interessanter dan de forfaitaire Innovatiebox is de reguliere Innovatiebox. Is jouw winst hoger dan € 200.000 dan kun je overwegen om gebruik te maken van de reguliere Innovatiebox. Gangbaar is dat je hierbij 30-40% van je omzet mag toepassen in de Innovatiebox, het voordeel kan dus behoorlijk oplopen. Hou er wel rekening mee dat dit wel iets ingewikkelder en tijdrovender is dan de forfaitaire Innovatiebox, want je moet hiervoor aparte afspraken maken met de belastingdienst.
Tip 2 – Fiscale eenheid of niet?
In sommige gevallen is het zinvol om de fiscale eenheid te beëindigen, waardoor je voor alle B.V.’s afzonderlijk de forfaitaire Innovatiebox kunt toepassen. Let wel op, hier zitten wel wat haken en ogen aan. In geval van de reguliere Innovatiebox is een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting in veel gevallen juist voordelig. Dus laat je goed voorlichten of dit in jouw situatie zinvol is.
Natuurlijk hangt het van je persoonlijke situatie af of je iets aan deze tips hebt. Wij willen dit graag samen met je bekijken. Neem contact op met een van onze specialisten en maak een afspraak, dan halen we samen het maximale voordeel uit je innovaties!
Gepubliceerd op 23-01-2023